Акцептован счет поставщика за офисную мебель

Что значит «акцептован счет»?

Что значит «акцептован счет»

Похожие публикации

С понятием акцепта часто сталкиваются бухгалтера предприятий в процессе взаиморасчетов с контрагентами. Что значит «акцептован счет» по российскому гражданскому законодательству? Как отразить в учете компании операцию, когда акцептован счет поставщика. Какая при этом проводка? Разберемся в нормативных особенностях.

Акцепт счета – это…

Термин акцепт счета регулируется в стат. 438 ГК РФ. Согласно указанной норме акцепт – это безоговорочное и полное принятие получателем адресованных условий оферты. В свою очередь оферта – это адресованное одному лицу (или нескольким) предложение о сотрудничестве, содержащее конкретные договорные условия. По своей юридической сути акцепт подразумевает безусловное исполнение обязанности покупателя продукции по оплате полной стоимости продукции (или услуг). Нельзя перечислить средства частично или выставить свои условия по исполнению обязательств.

Акцептированный счет – это принятие согласия об оплате полученного документа путем безналичного списания. При этом точные сроки погашения долга утверждаются в договоре с поставщиком. Наиболее распространен такой вариант взаиморасчетов между потребителями и поставщиками коммунальных услуг. В этой ситуации предварительно заключается договор на поставку, к примеру, электроэнергии, где указываются условия расчетов. Затем покупателю выставляется счет, который поступает напрямую в банк на основании допсоглашения между банком и клиентом. И, наконец, финансово-кредитное учреждение погашает акцепт в установленные сроки, то есть списывает средства со счета плательщика в пользу поставщика электроэнергии.

Нюансы акцепта в бухучете

Мы разобрались, что, когда говорят «акцептован счет» – это означает только принятие документации к оплате. Сам факт оплаты отражается после списания средств. Как отражаются такие операции в бухучете предприятия? Каким образом следует учесть промежуток времени между акцептом и оплатой счета?

В учете предприятия все акцептованные счета подлежат отражению на счете расчетов с поставщиками, то есть сч. 60. Здесь ведется синтетический и аналитический учет по контрагентам, датам возникновения/погашения обязательств, ассортименту продукции (услуг), уже готовым к оплате акцептованным документам, положительно утвержденным руководителем организации. Проводки формируются по правилам приказа Минфина России № 94н от 31.10.00 г.

Общая процедура акцептирования включает два основных действия. Сначала поставщик поставляет покупателю необходимую продукцию (или оказывает услуги, выполняет работы). После чего в течение 5-дневного срока выставляется непосредственно счет для оплаты. Согласно нормам гражданского законодательства, сумма должна быть оплачена покупателем со своего расчетного счета в полном размере и без каких-либо изменений.

Акцепт счета от поставщика товаров или услуг

Разберемся на примерах, что такое акцептован счет поставщика за материалы или услуги?

Предположим, ООО «Ростехстрой» заключило договор на приобретение строительных материалов на 236 000,00 руб. (НДС – 18 % в сумме 36 000,00 руб.). По условиям сделки поставщик отгружает товар 14.11.17 г., в рамках соглашения с покупателем счет на оплату выставлен 17.11.17 г. Исполнение обязательств производится ООО «Ростехстрой» в этот же день, в полном объеме, через списание необходимой суммы с расчетного счета.

Акцептован счет – проводка

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы – проводка типовая:

• Д 10 К 60 на 200 000,00 руб. – приняты к бухучету ТМЦ.
• Д 19 К 60 на 36 000,00 руб. – выделен в поставке НДС.
• Д 60 К 51 на 236 000,00 руб. – исполнены обязательства по оплате стройматериалов.

Если организация приобретает не материальные ценности, а оборудование, задействуется соответствующий бухгалтерский счет учета имущества. Предположим, компания закупает станки. Операция отражается так:

• Акцептован счет поставщика за оборудование – проводка Д 08 К 60 (76).
• В сумме сделки выделен НДС – Д 19 К 60 или 76.
• Перечислены средства за станки – Д 60 (76) К 51.

Если предприятие расходует в своей деятельности различные коммунальные услуги, к примеру, свет, воду, теплоэнергию и т.д., используются счета затрат. В учете делаются следующие записи:

• Акцептован счет за электроэнергию – проводка Д 20 (26, 23, 25, 44) К 60.
• Выделен в сделке НДС – Д 19 К 60.
• Списаны средства с р/счета – Д 60 К 51.

В случае, когда возникают издержки по доставке продукции, заключается договор с транспортной компанией. Такие затраты могут включаться в цену товара или учитываться отдельно. Операция отражается так:

• Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов – Д 10 (08 или счета затрат) К 60 (76).
• Произведено начисление НДС по доставке – Д 19 К 60 (76).
• Оплачена доставка – Д 60 (76) К 51.

Таким образом, акцепт счета поставщика означает принятие продукции к учету на основании сопроводительных документов (накладных, счет-фактур, актов услуг). Одновременно с оприходованием товаров (услуг) по дебету счетов возникает кредиторская задолженность по кредиту. Проводки по акцепту делаются в зависимости от того, какой актив принимается к учету.

Источник

по Бухгалтерскому учету (11)

Главная > Контрольная работа >Бухгалтерский учет и аудит

Сумма нематериальных активов была уменьшена на 22312 рублей, т.к. в методическом пособии опечатка, начальный баланс составить невозможно.

Составим журнал хозяйственных операций:

Акцептован счет поставщика за офисную мебель

— на покупную стоимость

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:

— на стоимость услуг

Оплачено с расчетного счета:

— сервисной службе за доставку и сборку мебели

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели

— на первоначальную стоимость

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

— по покупным ценам

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

— для обслуживания оборудования;

— для хозяйственных нужд;

— для нужд управления организацией

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. (Расчет в таблице №1)

Начислено за аренду складских помещений:

— за текущий месяц

— за следующие два месяца

Перечислено за аренду складских помещений

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

— рабочим, обслуживающим оборудование

— ИТР и служащим производственных подразделений

— рабочим за время очередных отпусков

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН:

В ПФ (20% от сумм начисленной заработной платы):

— рабочим, обслуживающим оборудование

— ИТР и служащим производственных подразделений

— рабочим за время очередных отпусков

В ФСС (2,9% от сумм начисленной заработной платы):

— рабочим, обслуживающим оборудование

— ИТР и служащим производственных подразделений

— рабочим за время очередных отпусков

В ФФОМС (1,1% от сумм начисленной заработной платы):

— рабочим, обслуживающим оборудование

— ИТР и служащим производственных подразделений

— рабочим за время очередных отпусков

В ТФОМС (2% от сумм начисленной заработной платы):

— рабочим, обслуживающим оборудование

— ИТР и служащим производственных подразделений

— рабочим за время очередных отпусков

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

— налог на доходы физических лиц по ставке 13%

— суммы по исполнительным листам

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

— рабочих, обслуживающих оборудование

(суммы определить и проставить)

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

— машин и оборудования

— зданий, сооружений производственного назначения

— зданий, сооружений управления организации

Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)

Включается в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить):

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции (сумму определить):

Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея ввиду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

— по договорным ценам

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и поставить)

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

— для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить)

— на хозяйственные расходы

Перечислена задолженность с расчетного счета:

— бюджету по налогу на доходы физических лиц

— на лицевые счета получателям по исполнительным счетам

Выдано из кассы рабочим и служащим:

— заработная плата в полном объеме

— под отчет на хозяйственные расходы

Перечислен с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль

Источник

Акцептован счет поставщика — проводка

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, топливо, услуги: как понимать эту фразу для целей бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете такая фраза означает, что лицо компании, ответственное за принятие финансовых решений (генеральный директор, его заместитель по финансовым вопросам и т. д.), проставило на полученном от поставщика счете надпись: «Оплатить». То есть письменно подтвердило согласие компании на оплату указанной в счете суммы (или ее части). Обычно такой надписью на счете руководитель компании дает распоряжение бухгалтеру перечислить деньги поставщику.

Иногда на основе акцепта (согласия должника) происходят расчеты между контрагентами через банк. Но в этом случае банк выступает обязательным участником таких платежных взаимоотношений. А платежные операции между поставщиком и покупателем регулируются специальным соглашением (или описаны в договоре), согласно которому при выполнении определенных условий с расчетного счета покупателя деньги за поставленные товары списываются на основании платежного требования поставщика.

В каких случаях оплата счета на поставку товара считается заключением договора, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Какую роль акцепт может играть во взаимоотношениях поставщика и покупателя, узнайте здесь.

Покупатель акцептовал счет продавца: как отразить в учете

Акцептован счет — проводка в данном случае какая? Например, акцептован счет поставщика за поступившее топливо — проводки нужно сделать с применением каких счетов?

В выражении «Акцептован счет поставщика за поступившее топливо» ключевой будет фраза «поступившее топливо». Поступление топлива и его оплата (как самостоятельные хозяйственные операции) отражаются проводками:

Счет на оплату основанием для записей в учете служить не может — это не первичный документ для целей бухучета. Проводка по оприходованию материалов может быть произведена только на основании накладной или универсального передаточного документа (УПД), полученного от поставщика материалов в момент отгрузки товаров покупателю. А запись в учете о произведенной оплате будет подтверждаться банковской выпиской и платежным поручением с отметкой банка.

Таким образом, если акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы — проводки:

• производятся на основе первичных документов (накладной, УПД и др.), но не счета на оплату;
• отражают состоявшийся факт оприходования материальных ценностей и их оплату в учете покупателя.

Счет на оплату, содержащий резолюцию директора о согласии уплатить указанную в нем сумму, будет только прилагаться к прочим документам по сделке (договорам, соглашениям, накладным, счетам-фактурам и т. д.).

Счет принят к оплате: ошибки и последствия

Неверное толкование понятия «акцепт» в бухгалтерском учете может привести к искажению учетных данных и, как следствие, отражению недостоверной информации в бухгалтерской отчетности. Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Студент первого курса финансового колледжа Самохвалов П. Л. подрабатывал в свободное от учебы время в ООО «Зимний лес» помощником в бухгалтерии. В период болезни главбуха в бухгалтерское подразделение из дирекции передали пачку документов, и студенту поручили занести документы в программу «1С».

В пачке были собраны самые разные бумаги: договоры, счета на оплату, счета-фактуры, накладные. Заносить накладные в программу студент умел — этому его уже научили. А вот со счетами на оплату ему работать не приходилось. Но студент проявил смекалку. Он не стал спрашивать совета у своих более опытных сослуживцев, открыл свою учебную методичку с тестовыми заданиями по дисциплине «Бухгалтерский учет», отыскал подходящий по смыслу тест с формулировкой «акцептован счет на оплату поставленных материалов» и сделал проводки, как было написано в ответе к тесту:

• Дт 10 Кт 60 — на стоимость материалов;
• Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС, выделенную из стоимости материалов.

Однако он упустил два момента:

• фактически материалы от поставщика не поступали;
• отсутствовал первичный документ, на основании которого можно произвести записи в бухучете (счет на оплату, даже с визой директора, первичкой не является).

В результате на балансе компании появились материалы, которых нет, и несуществующий НДС. Кроме того, у ООО «Зимний лес» возник долг перед поставщиком, выставившим счет на оплату. А в балансе компании исказились данные сразу двух разделов: «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства».

Вышедший с больничного главбух долго сверял первичку с данными в программе, пока ошибка не была обнаружена. Студент на первый раз отделался устным замечанием.

Чем грозит грубое нарушение правил бухучета, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Таким образом, если полученный от поставщика счет принят к оплате — проводка в учете для отражения этого факта (как отдельной операции) не нужна.

Итоги

Акцептовать счет поставщика означает в большинстве случаев согласие покупателя произвести оплату. В бухучете такое действие не рассматривается как отдельная хозяйственная операция. Все записи по счетам бухгалтерского учета могут производиться только на основании первичных документов. Счет на оплату (даже с разрешительной визой руководителя компании) первичным документом не является.

Источник